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税收相关问题


个人所得税申报需要注意的事项

 

       1、各部门定期发放人员经费的老师只需要登陆网上报账系统填写人员信息即可,不需要单独提供《个人所得税扣缴明细申报表》。

       2、为避免网报单据过多,不能够及时于当月作账而导致多交税款的现象发生,请各部门进行网络申报人员经费的老师于当月20日之前投递网报人员经费的相关材料。

       3、进行网络申报填写人员信息务必核对身份证信息的正确性。(注:输入学号时没有对应身份证信息的同学请到财务处25号窗口建立学号与身份证号的对应关系)

 

增值税发票开具需要注意的事项

 

一、开具《云南增值税普通发票》注意事项

1、普通发票适用于技术服务、技术咨询、技术开发和技术转让收入。

2、增值税及附加。增值税及附加为不含税价格的 6.78%。技术开发和技术转让在科技部门办理技术合同登记证明的,根据技术交易额免增值税及附加。

3、开具云南增值税普通发票时须提供对方单位名称及税号。

4、涉及税款的,开票时须交纳税款。

二、开具《云南增值税专用发票》注意事项

1、 专用发票适用于技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询收入。对方单位可以凭该专用发票进行增值税抵扣。

2、增值税及附加。增值税及附加为不含税价格的 6.78%。

3、开票时须提供:

     (1)营业执照复印件

     (2)税务登记证复印件(需加盖一般纳税人条章)

     (3)组织机构代码复印件

     (4)对方单位名称、账号、开户行

     (5)对方单位联系人、联系电话

   4、开票时须交纳税款

开具发票要征收增值税及其他企业城市维护建设税的。增值税征收率为 6%,其他企业城市维护建设税为增值税款的 12%。开票前即从项目经费中扣除税款,如项目还未有到款,可暂借其他横向项目经费垫付税款,待项目到款入账时调整税款。

三、税费的结算

1、已到款办理发票手续时,所产生的税费直接在项目经费中扣除;

2、预借发票。如在已有项目中预借发票,并且项目中有足够的经费额度,可直接在该项目中办理税费的借款手续;如预借发票的项目是新项目或项目中没有足够的经费额度,项目负责人应指定在其名下的其他横向科研项目中办理税费的借款手续,如项目负责人没有其他的横向科研项目,项目负责人可以用现金预交。待科研项目经费到账后,办理税费借款的销账手续。

3、如果科研项目符合国家相关免税政策的,可向科技处申报,统一到昆明市科技局办理合同认定。根据税务局规定,开具增值税专用发票的,不能享受国家有关科研项目免税政策。

4、相关税金及费用的计算

(1)增值税=发票金额÷(1+6%)×6%

(2)增值税附加=增值税额×13%

(3)企业所得税率:2.5%。技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询项目已在科技部门办理技术合同登记证明的,符合减免政策的,给予相应的减免。

5、进项抵扣

开具增值税专用发票的科研项目,可以用以后取得的相关进项税发票来抵扣销项税额,减轻该项目的税负。

增值税专用发票进项发票处理要求

(1)没有进行认证(且通过)的防伪税控专用发票,不得申报抵扣。

(2)增值税进项发票要求从开票日期起,180天之内认证,请老师取得发票后尽快到财务处报账。

(3)认证的增值税专用发票要求票面整洁、清晰,如有褶皱或揉搓、盖章位置不对、在票面上签名和签字等,使得票面不清晰,从而造成无法认证而不得抵扣。

(4)增值税进项发票一定要保证票面上开票日期、发票代码、发票号、购货方税号、销货方税号、不含税总金额、总税额、密文,八项内容字迹清楚,没有划痕。

(5)同一张增值税专用发票,只可认证一次,如不同月份认证超过两次以上,一经发现即为重复认证,不得抵扣同时移送稽查。

(6)认证后,如果属于“无法认证”、“购货方纳税人识别号认证不符”和“认证不符”中的“发票代码、号码认证不符”的发票可退回销货方,并由销货方重开,其余情况都为不得抵扣并要移送稽查。

(7)增值税进项发票要求当月认证发票,当月抵扣。

四、增值税发票开具需注意事项:

    1、增值税专用发票

    (1)专用发票为上税发票,付款单位可以进行抵扣

    (2)开具专用发票需要提供对方单位名称、开户行、账号、税务登记证号并同时交纳税款

    (3)开具过专用发票的合同项目可以用以后取得的相关进项税发票来抵扣销项税额,减轻税负。

    2、普通发票

(1)普通发票既可以开具上税发票(技术服务、技术咨询、技术开发、技术转让),也可以开具免税发票(技术开发、技术转让)

    (2)开具普通免税发票(零税率)需提供合同与技术合同登记证明。

    (3)开具普通上税发票需提供对方单位名称并交纳税款

附增值税税率如下:

科研项目类型

专用发票税率

普通发票税率

技术开发

6%

0%

技术转让

6%

0%

技术服务

6%

6%

技术咨询

6%

6%


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