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服务公约


坚持原则,客观公正。

热情友好,业精创新。

平等诚信,耐心细致。

讲求规程,高效准确。

廉洁自律,敬业进取。

 

    昆明理工大学财务管理廉政风险点及防控措施一览表

序号

风险点

风险点表现形式

风险等级

防控措施

1

财务管理体制

机制

财务管理体制不够完善,校企财务管理制度交叉,分级管理责权利设置不合理。

中级

1.重新梳理财务管理制度,严格按国家财务制度进行业务调整归类。

2.完善财务管理体制。

二级单位财务机构设置不够健全,财务人员配备不合理。

高级

1.完善二级单位财务主管委派制度。

2.加强财务队伍建设,严格坚持内控制度。

没有严格的授权审批制度,或者虽建立了严格的授权审批制度却不能认真执行。

高级

1.建立健全财务审批制度。

2.加强对主要财务审批人员的经济责任审计。

重大财务决策不经集体研究,或集体决策未经论证出现重大失误。

高级

1.建立健全“三重一大”决策制度。

2.建立重大财务决策专家论证或咨询制度。

3.完善绩效考核制度和责任追究制度

财务信息不公开或公开内容不恰当、不及时。

中级

1.  建立财务报告审查制度。

2.  建立财务信息公开制度。

2

预算管理

预算编制数据不真实,内容不完整,预算的审核和审批未按规定的程序或时间进行。

中级

1.加强财务基础数据的收集和审核。

2.制定科学的预算定额,统一预算编制原则。

3.建立预算审核制度,严格按规定审批预算。

预算执行和控制不严,没有按照预算规定的支出用途使用资金,支出不合理、不合法,或者虚列预算项目、擅自扩大支出范围,提高开支标准。

中级

1.财务部门利用现代的计算机管理手段,采用经费项目和会计科目进行控制和管理,支出必须控制在指标限额范围内。

2.加强内控制度建设,制定经费开支标准。

3.强化监督,加大预算执行情况审计监督力度。

预算调整或追加不按照规定程序和权限进行,擅自调整预算导致无预算、超预算支出。

高级

1.制订预算调整或追加规定,严格按照追加项目金额大小分级审批。

2.没有相应的资金来源的项目,原则上不得追加预算。

预算结余年末不进行结转和清理,容易形成部门机动经费。

中级

1.年末应及时对结余进行清理,上报学校按程序对结余进行收回或结转。

2.加大预算执行情况审计监督力度。

3

收入管理

未按规定程序进行收费申报,未经立项审批而擅自收费。

高级

1.建立收费申报制度,未经审批,一律不得收取。

2、严格执行国家行政事业性收费的各项规定。

3、加强收费发票和收据的管理,严格用途。

违反收入管理规定,虚报收入,截留、挪用、隐瞒、挤占、坐收坐支各项收入。私设“小金库”或“账外账”

高级

1. 严格收支两条线管理,学校各项收入全部纳入预算管理。

2.加强非税收入监控体系建设,定期对非税收入征缴情况进行检查。

对外办班违规收费、收入不上缴、不全额上缴或不及时上缴、坐收坐支违规行为等。

中级

1.坚持收费公示制度和开展收费检查。

2.督促收费单位及时缴销收费票据。

3、开展群众举报监督活动

4

支出管理

假公济私,借公务之名报销私人费用,虚开发票或伪造票据报销未发生的支出。

高级

1.严格执行经费预算控制管理,不得随意超支。

2.加强财务检查、开展内部审计。

2.运用特定的技术手段进行鉴别。

超预算列支或违反规定报帐,擅自扩大开支、提高开支标准

中级

1、制订各类支出报销标准。

2.严格执行经费支出审批制度。

2、实行财务公开制度。

重大开支不经集体研究

中级

贯彻“三重一大”集体决策制度。

专项资金未专款专用,使用效率较低。

中级

1.加强专项资金的管理,编制经费明细预算,并严格执行。

2.对专项资金进行实时跟踪审计,确保资金专款专用。

3.建立专项资金绩效考核评价制度。

不执行采购规定,弄虚作假、违规购买。

中级

1.落实采购管理制度,按规定程序审批。

2、对不执行采购规定的经费支出,原则上不予报销。

5

票据管理

通过违规、违法法手段取得(私印、伪造、变造、买卖)或缴销财务票据

中级

1.落实《票据管理办法》。

2.收费票据集中统一购买、保管。

转借、代开、串用财务票据,转收费、开具抽芯发票和丢失票据等违规使用票据行为。

高级

1.落实《票据管理办法》。

2.建立票据购买、保管与使用相互分离的内控制度。

将开具票据收取的资金不及时,未全额入账行为。

中级

1.建立票据专人责任制,及时清理、核对、入账。

6

资产管理

货币资金管理不符合规定:现金随意借支、非法挪用、“白条”抵库;银行预留印鉴与空白支票一人保管;网银密码、U盾、授权管理不到位;银行对账不及时或出现问题不及时更正等。

高级

1.严格执行现金管理及银行结算制度,推行公务卡结算制度。

2.坚持定期不定期清查库存现金和支票领用登记情况。

3.实行岗位牵制,岗位定期轮换,票据、密码与印鉴分离保管。

4.及时核对银行存款账户,并及时更正。

学校利用货币资金、实物、无形资产对校办产业或其他单位投资未按规定报批或投资高风险行业。

高级

1.严格遵守相关财经法规,出台学校对外投资相关规定。

2.对外投资要做好专家论证和可行性研究报告,坚持按规定程序报批。

固定资产处置不按规定办理,大额固定资产处置不经集体研究。

中级

1.严格按固定资产报废处置办法处置固定资产。

2.坚持大额固定资产处置集体研究的原则。

应收款和预付款长期挂账,不了账,占用学校财产。

高级

1.严格执行借款管理的相关规定。

2.建立往来款询证制度。

3、对长期借款不冲账、不还款进行扣款等处理。

7

负债管理

学校过度负债,致使贷款规模过大、负债结构失衡,不能及时偿还贷款本息、财务结构和状况明显恶化。

高级

1. 严格控制贷款规模。

2.建立学校贷款风险预警体系。

3.进行科学筹划优化负债结构,降低债务风险。

4.建立偿债准备金制度

5.积极推进政府性债务化债工作。

利用国有资产对外提供担保、抵押,国有资产有流失风险。

低级

1.严禁国有资产对外提供担保、抵押。

8

会计基础管理

对伪造、变更原始凭证套取现金的行为无法鉴别

高级

1.完善审核、审批责任制度。

2.运用特定的技术手段和方法进行鉴别。

违规开设银行账户

低级

1.银行账户统管报批,清理规范银行账户,。

在学校依法设置的会计账簿外设账、登记、核算,形成账外账

中级

1、加强财务检查、审计监督。

2、建立举报奖励制度。

会计人员未按支出审批程序和支出标准审核支出凭证

低级

1.认真贯彻执行相关财务管理制度,加强对财务人员的业务培训,树立依法理财的思想。

2.严格会计复核或稽核工作,必要时进行检查抽查。

会计人员对数据的计算、抄写、录入错误

低级

1.加强对财务人员的业务培训;

2.完善复核、稽核制度,及时更正错误信息

财务报告内容不完整,帐表不符

低级

加强内部审计、检查

财务管理网络存在安全风险,财务核算管理系统操作权限授权不当。

中级

1.加强计算机与网络安全管理,财务管理网络与互联网物理隔离;安装病毒防护软件。

2.坚持内控制度,对操作权限统一清理,评估后重新授权。

 

 


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